土地增值税试题及答案 1. 根据《土地增值税暂行条例》，土地增值税的征税对象是（ ） A. 转让国有土地使用权的行为 B. 出让国有土地使用权的行为 C. 出租国有土地使用权的行为 D. 继承国有土地使用权的行为 答案：A 解析：土地增值税仅对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征税，出让、出租、继承不征税。 2. 下列情形中，不属于土地增值税征税范围的是（ ） A. 企业以房地产抵债 B. 个人将自有住房转让给子女 C. 房地产开发企业将开发产品用于对外投资 D. 企业将房地产作价入股进行股权投资 答案：B 解析：个人将自有住房转让给直系亲属，属于免税情形，且本质为无偿转移，不纳入征税范围；A、C、D均属于有偿转让或视同销售，需缴纳土地增值税。 3. 土地增值税实行的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超率累进税率 D. 超额累进税率 答案：C 解析：土地增值税以增值额与扣除项目金额的比例（增值率）为依据，实行30%-60%的四级超率累进税率。 4. 房地产开发企业计算土地增值税时，“取得土地使用权所支付的金额”不包括（ ） A. 土地出让金 B. 契税 C. 土地闲置费 D. 过户手续费 答案：C 解析：取得土地使用权支付的金额包括地价款及相关税费（契税、过户费等）；土地闲置费属于房地产开发企业的违规支出，不得作为扣除项目。 5. 某房地产开发企业转让一栋写字楼，取得不含税收入8000万元，扣除项目金额合计5000万元，该企业应缴纳的土地增值税税率为（ ） A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 答案：B 解析：增值额=8000-5000=3000万元；增值率=3000÷5000×100%=60%；对应税率为40%（增值率50%-100%区间适用税率40%，速算扣除系数5%）。 6. 非房地产开发企业转让旧房，计算土地增值税时准予扣除的项目不包括（ ） A. 房屋及建筑物的评估价格 B. 取得土地使用权支付的地价款 C. 转让环节缴纳的增值税 D. 转让环节缴纳的印花税 答案：C 解析：土地增值税扣除项目中，增值税为价外税，不得扣除；转让环节缴纳的城建税、教育费附加可扣除，印花税非房地产企业可计入扣除项目。 7. 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 答案：A 解析：土地增值税纳税申报时限为转让房地产合同签订后7日内，纳税人需如实填报《土地增值税纳税申报表》并提交相关资料。 8. 下列关于土地增值税税收优惠的说法，正确的是（ ） A. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税 B. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 C. 因国家建设需要依法征用的房地产，减半征收土地增值税 D. 因城市实施规划搬迁的房地产，按规定征收土地增值税 答案：B 解析：普通标准住宅增值额未超扣除项目20%的免征土地增值税（A错误，B正确）；因国家建设征用、城市规划搬迁的房地产，免征土地增值税（C、D错误）。 9. 房地产开发企业在计算土地增值税时，“房地产开发费用”的扣除比例由（ ）确定 A. 企业自行制定 B. 主管税务机关按当地实际情况确定 C. 财政部统一规定 D. 国务院统一规定 答案：B 解析：房地产开发费用中，财务费用中的利息支出可按实扣除（需提供证明），其他开发费用按“地价款+开发成本”之和的5%以内扣除；无利息证明的，统一按“地价款+开发成本”之和的10%以内扣除，具体比例由主管税务机关确定。 10. 个人转让自用（ ）以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征土地增值税 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 10年 答案：C 解析：土地增值税优惠政策明确，个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房的，免征土地增值税，该政策旨在支持居民改善住房条件。 11. 土地增值税的计税依据是（ ） A. 转让房地产取得的全部收入 B. 转让房地产取得的增值额 C. 转让房地产的评估价格 D. 转让房地产的重置成本 答案：B 解析：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，增值额=转让房地产取得的应税收入-扣除项目金额。 |
