下列行为中，属于土地增值税征税范围的有

下列行为中，属于土地增值税征税范围的有

1. 下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）

A. 房地产开发企业将开发的商品房用于抵偿债务

B. 企业将自有房地产无偿赠与关联企业

C. 个人将自有住房转让给好友（非直系亲属）

D. 政府出让国有土地使用权给房地产开发企业

E. 企业将房地产作价入股投资于另一企业

答案：ABCE

解析：A、E属于视同销售，B（非直系亲属赠与）、C（非直系转让）属于有偿或视同有偿转让，均征税；D为出让行为，不征税。

2 房地产开发企业计算土地增值税时，准予扣除的“房地产开发成本”包括（ ）

A. 土地征用及拆迁补偿费

B. 前期工程费

C. 建筑安装工程费

D. 销售费用

E. 基础设施费

答案：ABCE

解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用；销售费用属于房地产开发费用，而非开发成本。

3. 下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（ ）

A. 房地产开发企业可按“地价款+开发成本”之和加计20%扣除

B. 非房地产开发企业可按“地价款+开发成本”之和加计10%扣除

C. 转让旧房的，扣除项目包括房屋及建筑物的评估价格

D. 转让房地产缴纳的城建税及教育费附加可计入扣除项目

E. 房地产开发企业缴纳的印花税可计入扣除项目

答案：ACD

解析：非房地产企业无加计扣除优惠（B错误）；房地产开发企业的印花税计入管理费用，不得单独扣除（E错误）；A、C、D表述正确。

4. 下列情形中，可免征土地增值税的有（ ）

A. 因城市实施规划，纳税人自行转让房地产

B. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额为扣除项目金额的18%

C. 企业合并中，被合并企业将房地产转让给合并企业

D. 个人转让自用3年的家庭唯一生活用房

E. 因国家建设需要，政府征用纳税人的房地产

答案：ABCE

解析：个人转让自用需满5年且为家庭唯一住房才免征（D错误）；A、B、C（企业合并免税）、E均符合免征条件。

5. 计算土地增值税时，转让房地产的应税收入包括（ ）

A. 货币收入

B. 实物收入

C. 无形资产收入

D. 代收的政府性基金

E. 代收的行政事业性收费

答案：ABC

解析：应税收入包括货币、实物、其他收入（如无形资产收入）；代收的政府性基金和行政事业性收费，若符合条件可不计入应税收入（D、E错误）。