下列情形中，注册会计师应当增加与治理层沟通频率的有 1. 下列情形中，注册会计师应当增加与治理层沟通频率的有（） A. 被审计单位处于高风险行业 B. 审计中发现较多重大错报 C. 治理层对审计工作的关注度较低 D. 被审计单位存在复杂的关联方交易 答案：ABD 解析：被审计单位处于高风险行业、存在较多重大错报、有复杂关联方交易等情形，表明审计风险较高，应增加沟通频率；治理层关注度较低时，需通过更有效的沟通方式传递信息，而非单纯增加频率。 2. 关于注册会计师与治理层沟通独立性的事项，包括（） A. 与被审计单位存在的可能影响独立性的经济利益 B. 为保持独立性采取的防范措施 C. 审计项目组成员的近亲属在被审计单位任职的情况 D. 与被审计单位管理层的私人关系 答案：ABCD 解析：沟通独立性相关事项时，需涵盖可能影响独立性的所有情形，包括经济利益、近亲属任职、与管理层私人关系等，同时说明为保持独立性采取的防范措施，确保治理层了解注册会计师的独立性状态。 3. 注册会计师书面沟通文件的副本应当（） A. 仅留存于会计师事务所 B. 作为审计工作底稿归档 C. 提交给被审计单位管理层 D. 公开披露 答案：B 解析：书面沟通文件的副本属于审计证据的重要组成部分，应当作为审计工作底稿归档，便于后续核查和质量控制；无需提交管理层或公开披露，留存于事务所的同时需归档。 4. 关于注册会计师与治理层沟通的对象，下列说法中正确的是（） A. 应仅与治理层的全体成员沟通 B. 可根据沟通事项的性质选择特定治理层成员沟通 C. 无需与治理层下设的审计委员会沟通 D. 必须通过管理层间接与治理层沟通 答案：B 解析：沟通对象可根据事项性质选择，如与财务报表相关的事项可与审计委员会沟通，无需仅与全体成员沟通；治理层下设审计委员会时，优先与其沟通；注册会计师可直接与治理层沟通，无需通过管理层间接沟通。 5. 下列各项中，属于注册会计师与治理层沟通的计划审计范围和时间安排的是（） A. 具体审计程序的性质和时间 B. 重要性水平的确定依据 C. 审计抽样的具体方法 D. 审计工作底稿的复核流程 答案：B 解析：计划审计范围和时间安排的沟通内容包括重要性水平的确定依据、重点审计领域、审计工作的总体时间安排等；具体审计程序性质、审计抽样方法、底稿复核流程属于审计实施细节，无需沟通。 |
