内部控制审计试题及答案

 内部控制审计试题及答案

内部控制的五要素包括

A. 控制环境

B. 风险评估

C. 控制活动

D. 信息与沟通

E. 内部监督

答案：ABCDE

解析：COSO框架下内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

控制活动的主要类型包括

A. 不相容职务分离控制

B. 授权审批控制

C. 会计系统控制

D. 财产保护控制

E. 预算控制

答案：ABCDE

解析：控制活动包括不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等

内部控制缺陷按严重程度可分为

A. 重大缺陷

B. 重要缺陷

C. 一般缺陷

D. 轻微缺陷

E. 无缺陷

答案：ABC

解析：内部控制缺陷按严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三个等级

下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是

A. 授权审批控制

B. 财产保护控制

C. 风险评估

D. 预算控制

答案：C

解析：风险评估是内部控制的独立要素，不属于控制活动。控制活动包括授权审批、财产保护、预算控制等

审计人员在进行内部控制测试时，最常用的方法是

A. 观察

B. 询问

C. 重新执行

D. 穿行测试

答案：D

解析：穿行测试是内部控制测试中最常用的方法，用于验证控制流程的设计和执行

内部控制的根本目标是

A. 降低企业成本

B. 确保财务报告的可靠性

C. 提高企业运营效率

D. 增强企业市场竞争力

答案：B

解析：内部控制的根本目标是确保财务报告的可靠性，同时还包括运营效率、合规性等方面

COSO内部控制框架中，哪个要素是内部控制的基础

A. 信息与沟通

B. 控制环境

C. 风险评估

D. 控制活动

答案：B

解析：控制环境是内部控制的基础，其他要素都建立在控制环境之上

在审计过程中，审计师发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当采取的措施是

A. 立即停止审计工作

B. 提请被审计单位管理层采取措施

C. 自行修改内部控制缺陷

D. 向监管机构报告

答案：B

解析：发现内部控制缺陷时，审计师应提请被审计单位管理层采取措施进行整改

企业内部控制的目标不包括以下哪项

A. 提高企业运营效率

B. 防范和降低风险

C. 提高企业知名度

D. 实现企业战略目标

答案：C

解析：内部控制目标包括运营效率、风险防范、战略目标实现等，提高企业知名度不属于内部控制目标

内部审计的主要目的是

A. 纠错防弊

B. 增加组织价值

C. 监督财务活动

D. 审查合规性

答案：B

解析：现代内部审计的主要目的是增加组织价值，而不仅仅是纠错防弊

下列哪项不属于审计的基本职能

A. 经济监督

B. 经济评价

C. 经济决策

D. 经济分析

答案：C

解析：审计的基本职能包括经济监督、经济评价、经济分析，经济决策不属于审计职能

内部控制审计主要关注

A. 过去的交易

B. 未来的预测

C. 控制的设计和运行有效性

D. 企业战略规划

答案：C

解析：内部控制审计主要关注控制的设计是否合理以及运行是否有效

在审计抽样中，如果样本出现重大错报，审计师应当

A. 增加样本量

B. 停止审计工作

C. 认定总体存在重大错报

D. 重新评估内部控制

答案：A

解析：样本出现重大错报时，应增加样本量以进一步验证总体情况

审计工作底稿的编制目的是

A. 作为审计报告的附件

B. 记录审计过程中的发现和结论

C. 作为被审计单位的内部管理文件

D. 作为法律诉讼的证据

答案：B

解析：审计工作底稿的主要目的是记录审计过程中的发现和结论，为审计意见提供支持

企业内部控制审计中，控制环境的核心要素不包括

A. 诚信原则

B. 权责分配

C. 信息系统支持

D. 管理层凌驾

答案：D

解析：管理层凌驾属于内部控制缺陷，而非控制环境的核心要素