下列情形中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有 1 下列情形中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。 A、 审计项目组成员主要近亲属拥有审计客户对外发行流通股股票1000股 B、 审计项目合伙人与审计客户协商，在审计报告日后加入该客户担任财务总监 C、 审计项目组成员担任审计客户的辩护人 D、 拟以或有收费的方式承接审计业务 正确答案：ABD 解析： 注册会计师担任该客户的辩护人，将因过度推介或自我评价对职业道德基本原则产生不利影响。 2 在未得到客户授权的下列情形中，很可能表明注册会计师没有违反保密原则的有( )。 A、 将客户经营计划提供给客户所在行业的竞争对手 B、 根据法律法规的要求，向行业监管机构报告其发现的客户的漏税行为 C、 在法律法规允许的情况下，向法庭提供证实作为共同被告的自己无过失的审计工作底稿 D、 注册会计师以其父亲的名义购买审计客户的股票并从中获益 正确答案：BC 解析： 注册会计师将客户的重要商业信息提供给其竞争对手违反保密原则；注册会计师利用所获知的信息为自己谋取利益，违反保密原则。 3 下列有关利益诱惑的说法中，正确的有( )。 A、 注册会计师不得接受审计客户的贵重礼品 B、 客户为注册会计师同一居住小区不认识的邻居提供工作岗位 C、 注册会计师应当建议其近亲属拒绝接受利益诱惑 D、 注册会计师应当对其近亲属向现有或潜在客户提供利益诱惑的情况保持警觉 正确答案：ACD 解析： 客户为注册会计师同一居住小区不认识的邻居提供工作岗位不属于利益诱惑。利益诱惑形式多种多样，包括礼品；款待；娱乐活动；捐助；意图建立友好关系；工作岗位或其他商业机会；特殊待遇、权利或优先权等。 4 审计项目团队中不重要成员的主要近亲属在审计客户担任“董高特”职务，无须调离。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 审计项目团队中主要近亲属担任审计客户的“董高特”职务，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾任“董高特”，应当将该审计人员调离。 5 在某些情况下，即使某人员担任关键审计合伙人的时间短于五年，会计师事务所通过运用职业道德概念框架，仍可能认为该人员不适合继续担任该审计业务的关键审计合伙人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 在某些情况下，即使某人员担任关键审计合伙人的时间短于五年，会计师事务所通过运用职业道德概念框架，仍可能认为该人员不适合继续担任该审计业务的关键审计合伙人。 6 审计项目团队成员及其主要近亲属，可以在控制审计客户的实体中拥有直接经济利益。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目团队成员及其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。 |
