下列情形中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有 1 下列情形中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。 A、 审计项目合伙人兼任审计客户的独立董事 B、 审计项目组成员与审计客户董事长存在密切关系 C、 审计客户现任董事会秘书半年前是该会计师事务所的合伙人 D、 审计项目经理十个月前担任审计客户财务总监 正确答案：AD 解析： 审计项目合伙人兼任审计客户的独立董事属于因自我评价和自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目组成员与审计客户董事长存在密切关系属于因自身利益、密切关系或外在压力对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计客户现任董事会秘书半年前是该会计师事务所的合伙人属于因密切关系或外在压力对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目经理十个月前担任审计客户财务总监属于因自身利益、自我评价或密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形。 2 如果从某一审计客户收取的全部费用占会计事务所收费总额的比重很大，可以采取的防范措施为( )。 A、 扩大会计师事务所的客户群，从而降低对该客户的依赖程度 B、 实施外部质量复核 C、 就关键的审计判断向第三方咨询 D、 加强项目组内部复核 正确答案：ABC 解析： 从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，防范措施为（1）扩大会计师事务所的客户群，从而降低对该客户的依赖程度；（2）实施外部质量复核；（3）就关键的审计判断向第三方咨询。例如，向行业监管机构或其他会计师事务所咨询。 3 审计项目团队成员或其主要近亲属可以不按照正常的程序从银行或类似金融机构取得贷款或担保。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 审计项目团队成员或其主要近亲属从银行或类似金融机构不按照正常的程序取得贷款或担保，将自身利益产生非常严重不利影响，应当禁止。 4 注册会计师可以适当收取与客户相关的介绍费或佣金。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 注册会计师不得收取与客户相关的介绍费或佣金。 5 如果某人员担任公众利益实体审计客户的项目质量复核人员累计达到五年，冷却期应当为连续五年。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 如果某人员担任公众利益实体审计客户的项目质量复核人员累计达到五年，冷却期应当为连续三年。 6个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织、或第三方而实质拥有的经济利益，并且有能力控制这些投资工具，或影响其投资决策，属于间接经济利益。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织、或第三方而实质拥有的经济利益，并且有能力控制这些投资工具，或影响其投资决策，属于直接经济利益。 |
