在冷却期内，与公众利益实体审计客户的关键审计合伙人可以有的行为是 1 在冷却期内，与公众利益实体审计客户的关键审计合伙人可以有的行为是( )。 A、 成为审计项目组成员或为审计项目提供项目质量管理 B、 就有关技术或行业特定问题、交易或事项向审计项目组或审计客户提供咨询 C、 如果与审计项目组沟通仅限于该人员任职期间的最后一个年度所执行的工作或得出的结论，并且该工作和结论与审计业务仍然相关 D、 负责领导或协调会计师事务所向审计客户提供的专业服务，或者监控会计师事务所与审计客户的关系 正确答案：C 解析： 在冷却期内，与公众利益实体审计客户的关键审计合伙人不得有下列行为（1）成为审计项目组成员或为审计项目提供项目质量管理（2）就有关技术或行业特定问题、交易或事项向审计项目组或审计客户提供咨询重要：（如果与审计项目组沟通仅限于该人员任职期间的最后一个年度所执行的工作或得出的结论，并且该工作和结论与审计业务仍然相关，则不违反本项规定）（3）负责领导或协调会计师事务所向审计客户提供的专业服务，或者监控会计师事务所与审计客户的关系 2下列情形中，属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。 A、 审计项目组成员的妹妹负责编制审计客户的年度合并报表 B、 审计项目合伙人的父亲持有审计客户流通股股票1万股，价值100万元 C、 审计项目经理连续二年签署对审计客户的财务报表出具的审计报告 D、 审计项目组成员接受审计客户的礼品 正确答案：AD 解析： 审计项目组成员的妹妹负责编制审计客户的年度合并报表、审计项目组成员接受审计客户的礼品均属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目合伙人的父亲持有审计客户流通股股票1万股，价值100万元属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目经理连续二年签署对审计客户的财务报表出具的审计报告，签署审计报告时间没有超过五年，不构成与审计客户长期业务关系，不会对职业道德基本原则产生不利影响。 3 接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问或调查，被视为违反保密原则。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问或调查，不被视为违反保密原则。 4 A会计师事务所的B注册会计师曾担任甲公司2018年度财务报表审计业务的项目质量复核人员，B于2019年6月退休，之后未和A会计师事务所保持交往。2020年3月12日甲公司对外公布了2019年年度报告，2020年3月1日，B受聘担任甲公司独立董事，不影响独立性。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： B注册会计师在甲公司对外公布2019年年度报告前加入审计客户，属于在受限制时段内加入审计客户担任独立董事，对独立性产生不利影响。 5 如果在审计客户成为公众利益实体之前，该合伙人作为关键审计合伙人已为该客户服务了四年或更长的时间，在取得客户治理层同意的前提下，该合伙人最多还可以继续服务五年。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 如果在审计客户成为公众利益实体之前，该合伙人作为关键审计合伙人已为该客户服务了四年或更长的时间，在取得客户治理层同意的前提下，该合伙人最多还可以继续服务二年。 |
