注册会计师进行控制测试时，可以运用的审计程序有

注册会计师进行控制测试时，可以运用的审计程序有

1、注册会计师进行控制测试时，可以运用的审计程序有（　　）。

A、分析程序

B、询问

C、检查文件记录

D、重新计算

【正确答案】BC

【答案解析】分析程序适用于风险评估程序、实质性程序和总体复核阶段，选项A不正确；重新计算适用于细节测试，选项D不正确。

2、下列选项中属于风险评估中进行的工作有（　　）。

A、了解被审计单位及其环境

B、确定需要特别考虑的重大错报风险

C、识别和评估财务报表层次重大错报风险

D、实质性分析程序

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D是实质性程序中进行的程序，不是在风险评估中进行的工作。

3、针对资金占用，在会计监管工作中，（　　）应重点关注公司治理和内部控制组织架构设计的合理性和实际运行的有效性，特别是独立董事、审计委员会、监事会职责是否切实有效履行，重大决策是否按照规定的权限和程序实施，是否存在控股股东凌驾于内部控制之上，对公章的使用是否按照规定进行批准，公司内部监督是否有效等。

A、独立性管理

B、有效治理

C、资金及筹资管理

D、担保业务

【正确答案】B

【答案解析】针对资金占用，在会计监管工作中，有效治理应重点关注公司治理和内部控制组织架构设计的合理性和实际运行的有效性，特别是独立董事、审计委员会、监事会职责是否切实有效履行，重大决策是否按照规定的权限和程序实施，是否存在控股股东凌驾于内部控制之上，对公章的使用是否按照规定进行批准，公司内部监督是否有效等。