资金占用的发生模式主要包括

资金占用的发生模式主要包括

1、资金占用的发生模式主要包括（　　）。

A、直接或间接拆借资金给控股股东

B、利用无商业实质的购销业务，直接或间接向控股股东支付采购资金或者开具汇票供其贴现、背书等

C、利用汇票交易，或虚构汇票背书转入转出等，掩盖控股股东的资金占用

D、代控股股东垫付、承担各类支出或偿还债务

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、资金占用形成的根本原因是上市公司的（　　）。

A、内部治理不健全

B、内部治理健全

C、内部控制不完善

D、对控股股东的控制权缺乏有效监督

【正确答案】ACD

【答案解析】资金占用形成的根本原因是上市公司的内部治理不健全，内部控制不完善，对控股股东的控制权缺乏有效监督，甚至存在控股股东凌驾于内部控制之上的情况。

3、针对资金占用，在会计监管工作中，应当关注上市公司的公司治理及内部控制情况，包括（　　）等。

A、有效治理

B、独立性管理

C、资金及筹资管理

D、担保业务

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

4、针对上市公司控股股东资金占用，注册会计师在实施风险评估程序时，通常存在的问题有（　　）。

A、充分了解上市公司所有权结构、治理结构以及控股股东大额资金需求和相关情况

B、未充分了解上市公司的法律环境、监管环境、舆论环境及其他外部环境因素

C、未充分了解上市公司的行业状况、经营活动、投融资活动等

D、未充分了解上市公司所有权结构、治理结构以及控股股东大额资金需求和相关情况

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A的说法错误。