下列关于IT内部控制的说法中，正确的有 1. 下列关于IT内部控制的说法中，正确的有（ ） A. IT内部控制包括一般控制和应用控制 B. IT一般控制影响整个IT系统的运行 C. IT应用控制针对特定的会计应用系统 D. IT内部控制仅与自动化系统相关，与手工流程无关 答案：ABC 解析：IT内部控制分为一般控制（如系统安全、数据备份，影响整体IT系统）和应用控制（如账务处理系统的校验规则，针对特定应用）；IT控制虽主要针对自动化系统，但手工流程若依赖IT生成的数据（如手工核对IT系统的销售台账），也需考虑IT控制的影响，选项D错误。 2. 内部控制的五要素包括控制环境、风险评估过程、控制活动、与财务报告相关的信息系统和沟通，以及对控制的监督。（ ） 答案：√ 解析：该表述完整涵盖了内部控制的五大核心要素，是注会审计中对内部控制框架的标准定义。 3. 控制环境本身能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报。（ ） 答案：× 解析：控制环境仅为内部控制提供基调，需与其他要素（如控制活动）结合，才能防止或发现并纠正认定层次的重大错报。 4. 预防性控制的目的是防止错误和舞弊发生，而检查性控制的目的是发现已发生的错误和舞弊。（ ） 答案：√ 解析：预防性控制侧重“事前防范”，如审批流程；检查性控制侧重“事后核查”，如定期盘点，二者功能定位明确区分。 5. 注册会计师了解内部控制时，必须实施重新执行程序以确认控制是否运行。（ ） 答案：× 解析：重新执行是控制测试的程序，了解内部控制阶段通过询问、观察、检查、穿行测试即可获取控制设计和运行的信息，无需重新执行。 |
