注册会计师实施穿行测试时，通常需要执行的步骤有 1. 注册会计师实施穿行测试时，通常需要执行的步骤有（ ） A. 选择一笔具有代表性的交易 B. 追踪交易从发生到记录的整个流程 C. 询问参与流程的员工关于控制的执行情况 D. 检查与交易相关的凭证和记录 答案：ABCD 解析：穿行测试的步骤包括选样、追踪流程、询问员工、检查凭证，以获取控制设计和运行的证据。 2. 控制环境中“对胜任能力的重视”主要体现为制定明确的岗位职责说明书。（ ） 答案：× 解析：“对胜任能力的重视”侧重为员工提供培训、考核等提升专业能力的措施；岗位职责说明书属于组织结构与职责分工的范畴。 3. 评价内部控制有效性时，需考虑控制是否得到一贯执行，无需考虑控制与特定认定的相关性。（ ） 答案：× 解析：控制与特定认定的相关性直接影响其能否防止或发现对应错报，是评价有效性的重要前提，必须纳入考虑。 4. 内部控制越有效，控制风险越低，相应的检查风险可适当提高。（ ） 答案：√ 解析：审计风险模型中，控制风险与检查风险呈反向关系，控制风险降低时，可适当提高检查风险以调整审计程序范围。 5. “限制非授权人员进入仓库”属于控制活动中的实物控制。（ ） 答案：√ 解析：实物控制包括对资产的接触限制和实物保护，该措施通过限制人员接触保护存货资产，属于实物控制。 |
