下列关于控制测试的说法中，正确的有 1. 下列关于控制测试的说法中，正确的有（ ） A. 控制测试用于评价控制运行的有效性 B. 控制测试可以与了解内部控制同时进行 C. 若控制设计不合理，无需实施控制测试 D. 所有审计业务都必须实施控制测试 答案：ABC 解析：控制测试的目的是评价控制运行有效性，可与了解内控同步进行（如询问时同时观察控制运行）；若控制设计不合理，即使运行也无法实现目标，无需测试；仅当预期控制有效或仅实施实质性程序不足时才需实施控制测试，并非所有业务都必须执行。 2. 注册会计师认为被审计单位内部控制存在一般缺陷，下列沟通方式中恰当的是（ ） A. 无需沟通，仅在审计工作底稿中记录 B. 口头与管理层沟通 C. 书面与治理层沟通 D. 必须出具内部控制审计报告 答案：B 解析：一般缺陷通常通过口头方式与管理层沟通即可；重大缺陷需书面与治理层沟通，一般缺陷无需书面沟通或出具内控审计报告（除非是专门的内控审计业务）。 3. 销售交易中“销售合同需经审批”的控制，与营业收入的“完整性”认定最相关。（ ） 答案：× 解析：该控制确保记录的销售交易真实发生，与营业收入的“发生”认定相关；“完整性”认定对应的控制通常是对未记录交易的防范，如连续编号的销售发票。 4. 穿行测试可以替代控制测试，用于评价控制运行的有效性。（ ） 答案：× 解析：穿行测试的目的是了解内部控制的设计和运行，无法替代控制测试；控制测试需单独实施以评价控制运行的有效性。 5. “采购付款需经财务经理签字”属于控制活动中的授权审批控制。（ ） 解析：授权审批控制要求对涉及财务收支的业务进行审批，该条款符合授权审批控制的定义。 |
