下列控制活动中，与存货“存在”认定相关的有

下列控制活动中，与存货“存在”认定相关的有

1. 下列控制活动中，与存货“存在”认定相关的有（  ）

A. 仓库管理员根据经批准的领料单发货

B. 定期对存货进行实地盘点

C. 存货入库需经质检部门验收

D. 限制非授权人员进入仓库

答案：BD 

解析：“存在”认定要求确认存货实际存在，选项B（定期盘点）可发现存货短缺或虚增，选项D（限制接触）可防止存货被盗或挪用，均与“存在”相关；选项A与“完整性”（领料记录完整）相关，选项C与“计价和分摊”（存货质量合格）相关。

2. 注册会计师与被审计单位治理层沟通内部控制缺陷时，应当包括的内容有（  ）

A. 缺陷的性质和严重程度

B. 缺陷对财务报告的潜在影响

C. 管理层针对缺陷的整改计划

D. 注册会计师提出的整改建议

答案：ABC 

解析：沟通内控缺陷时，需说明缺陷的性质、严重程度、对财务报告的影响及管理层的整改计划；注册会计师可提供整改建议，但非强制沟通内容，核心是缺陷本身及管理层应对。

3. 内部控制缺陷仅包括控制设计不合理的设计缺陷，不包括控制运行无效的运行缺陷。（  ） 

答案：× 

解析：内部控制缺陷分为两类，一是设计缺陷（控制设计不合理），二是运行缺陷（控制设计合理但未有效执行）。

4. 与审计相关的控制仅指与财务报告可靠性直接相关的控制。（  ） 

答案：× 

解析：与审计相关的控制还包括虽与财务报告无关，但对审计程序有影响的控制（如影响审计范围确定的经营控制）。

5. 若注册会计师识别出内部控制重大缺陷，应及时与被审计单位治理层和管理层沟通。（  ） 

答案：√ 

解析：重大缺陷可能影响财务报告真实性，需同时与治理层（如董事会）和管理层沟通，确保责任方知晓并采取措施。