下列情形中，需要对审计过程记录进行补充或修改的有 1. 下列情形中，需要对审计过程记录进行补充或修改的有（ ） A. 发现审计记录中存在遗漏的重要审计程序 B. 审计证据的核实结果与原记录不一致 C. 审计目标发生调整，原记录无法匹配新目标 D. 被审计单位提供了新的补充资料，影响审计结论 答案：ABCD 解析：当出现以下情形时，需及时对审计过程记录进行补充或修改：一是原记录存在遗漏（如遗漏重要审计程序）；二是原记录内容与实际情况不一致（如证据核实结果变动）；三是审计目标调整，原记录无法满足新目标的要求；四是出现新的影响审计结论的资料（如被审计单位补充的关键资料）。ABCD均属于需要补充或修改审计过程记录的情形。 2. 审计过程记录的保密性要求主要体现在（ ） A. 禁止向无关人员泄露记录中的审计信息 B. 妥善保管审计记录，防止丢失或被盗 C. 审计记录归档后，仅允许授权人员查阅 D. 审计结束后，可随意销毁审计过程记录 答案：ABC 解析：审计过程记录包含被审计单位的财务信息、商业秘密及审计工作的核心信息，需严格遵循保密性要求：禁止向无关人员泄露；妥善保管记录，防范丢失、被盗风险；归档后仅允许授权人员查阅。D选项错误，审计过程记录属于重要审计档案，需按规定期限保管，不得随意销毁。 3. 审计过程记录中，对审计程序执行情况的记录不包括（ ） A. 执行的审计程序名称及具体内容 B. 审计程序的执行时间及参与人员 C. 审计程序执行的具体地点 D. 审计人员的家庭住址 答案：D 解析：对审计程序执行情况的记录需围绕审计工作本身展开，包括审计程序的名称、内容、执行时间、参与人员、执行地点等关键信息，以证明审计程序得到有效执行。审计人员的家庭住址属于个人隐私信息，与审计程序执行情况无关，无需纳入记录。 4. 下列各项中，属于审计过程记录核心要素的是（ ） A. 审计人员的出勤情况 B. 审计事项的名称及审计目标 C. 被审计单位的办公环境 D. 审计过程中使用的办公设备 答案：B 解析：审计过程记录的核心要素包括审计事项的名称、审计目标、审计程序执行情况、审计证据获取情况、审计专业判断及审计结论等。审计人员的出勤情况、被审计单位的办公环境、审计使用的办公设备均不属于核心要素，与审计目标的实现和审计结论的形成无直接关联。 5. 关于审计过程记录的复核，下列说法正确的是（ ） A. 无需复核，由审计人员自行确认即可 B. 仅需审计组长复核一次 C. 应建立多级复核制度，确保记录的准确性和完整性 D. 复核人员无需在记录上签字确认 答案：C 解析：审计过程记录的复核是保障审计质量的重要环节，应建立多级复核制度（如审计人员自核、审计组长复核、审计机构负责人复核等），确保记录内容准确、完整，符合审计规范要求。复核人员需在记录上签字确认，明确复核责任。A选项“无需复核”、B选项“仅需一次复核”、D选项“无需签字确认”的说法均错误。 |
