下列关于审计过程记录中证据记录的要求，说法正确的有 1. 下列关于审计过程记录中证据记录的要求，说法正确的有（ ） A. 需记录审计证据的来源，确保证据可追溯 B. 需记录审计证据的获取方法，如检查、函证、监盘等 C. 需记录审计证据的数量，无需关注证据的质量 D. 需记录对审计证据的评价结论，如是否充分、适当 答案：ABD 解析：审计过程记录中对证据的记录需满足全面、规范的要求，具体包括：记录证据的来源（如被审计单位提供、外部函证获取等），确保证据可追溯；记录证据的获取方法（如检查凭证、函证往来单位、监盘实物资产等），证明证据获取的合规性；记录对证据的评价结论（如是否符合充分性、适当性要求），为审计结论提供支撑。C选项错误，审计证据的质量（相关性、可靠性）是关键，需重点关注并记录，而非仅关注数量。 2. 审计过程记录应遵循的基本原则包括（ ） A. 客观性原则 B. 完整性原则 C. 及时性原则 D. 保密性原则 答案：ABCD 解析：审计过程记录需遵循多项基本原则：客观性原则要求记录真实反映审计过程和审计证据，不掺杂主观臆断；完整性原则要求全面记录审计全过程的关键信息，不遗漏重要事项；及时性原则要求在审计工作开展过程中及时记录，避免事后补记导致的信息偏差；保密性原则要求对记录中的涉密信息严格保密，防止泄露。因此，ABCD均为正确选项。 3. 下列内容中，应纳入审计过程记录范围的有（ ） A. 审计计划的制定与调整情况 B. 审计证据的获取、核实及评价过程 C. 审计发现问题的核实过程及定性依据 D. 与被审计单位的沟通情况及反馈意见 答案：ABCD 解析：审计过程记录的范围应覆盖审计工作的全流程，包括审计计划阶段的制定与调整情况、审计实施阶段的证据获取与核实、问题发现与核实、与被审计单位的沟通反馈，以及审计报告阶段的结论形成等。ABCD所涉及的内容均为审计过程中的关键环节，均应纳入记录范围。 4. 审计工作底稿作为审计过程记录的主要形式，其构成要素通常包括（ ） A. 审计工作底稿标题 B. 审计事项及审计目标 C. 审计过程及结论 D. 审计人员及复核人员签字、日期 答案：ABCD 解析：标准的审计工作底稿通常包含明确的构成要素，具体包括：审计工作底稿标题（明确记录对应的审计事项）、审计事项及审计目标（明确审计的对象和目的）、审计过程及结论（记录程序执行、证据获取和专业判断结果）、审计人员及复核人员签字和日期（明确责任主体和时间节点）。因此，ABCD均为审计工作底稿的构成要素。 5. 审计过程记录的多级复核制度中，复核的重点内容包括（ ） A. 审计程序是否按计划执行，是否必要、充分 B. 审计证据是否充分、适当，是否能支撑审计结论 C. 审计记录是否完整、清晰，表述是否准确 D. 审计发现问题的定性是否准确，依据是否充分 答案：ABCD 解析：审计过程记录的多级复核需聚焦审计质量的核心环节，复核重点包括：审计程序的执行情况（是否按计划执行、是否必要充分）、审计证据的质量（是否充分适当、能否支撑结论）、审计记录的规范性（是否完整清晰、表述准确）、审计问题的定性情况（定性是否准确、依据是否充分）。通过对这些重点内容的复核，确保审计工作符合规范要求，审计结论可靠。 |
