下列属于内部控制设计缺陷的有

下列属于内部控制设计缺陷的有

1. 下列属于内部控制设计缺陷的有（ ）

A. 未建立采购申请审批制度

B. 审批流程过于繁琐导致执行失效

C. 不相容岗位未分离

D. 内控制度未覆盖关键业务环节

答案：ACD

解析：设计缺陷是内控体系本身存在的漏洞，A、C、D均属于制度设计阶段的问题；B选项是制度执行过程中的问题，属于运行缺陷，故选ACD。

2. 内部控制审计中，常用的审计方法包括（ ）

A. 询问与函证

B. 检查与观察

C. 重新执行与穿行测试

D. 分析程序

答案：ABCD

解析：内部控制审计综合运用多种方法，询问函证用于了解情况、核实信息；检查观察用于验证资料真实性和执行情况；重新执行与穿行测试用于测试控制有效性；分析程序用于识别异常风险，故选ABCD。

3. 下列审计程序中，属于内部控制审计实质性程序的是（ ）

A. 询问员工内控执行情况

B. 检查内控管理制度文件

C. 重新执行关键控制流程

D. 分析财务数据异常波动

答案：C

解析：实质性程序用于验证控制运行的有效性，重新执行是对关键控制流程的模拟操作，属于实质性程序。A、B属于了解和测试内控设计的程序；D属于财务审计程序，故选C。