下列情况中，可能表明企业存在内部控制缺陷的有 下列情况中，可能表明企业存在内部控制缺陷的有（ ） A. 企业未建立重大风险预警机制，导致重大风险未及时发现 B. 出纳人员同时负责登记应收账款明细账 C. 内部审计部门全年未对采购业务进行审计监督 D. 企业定期对存货进行盘点，并将盘点结果与账面记录核对 E. 企业对重要合同的签订实行法务部门审核制度 答案：ABC 解析：A 属于风险评估要素的设计缺陷，B 违反不相容职务分离要求（出纳与会计记录分离），C 属于内部监督的运行缺陷；D、E 均为有效的内部控制措施，不存在缺陷，故 ABC 正确。 企业加强内部控制建设的意义包括（ ） A. 有助于提升企业管理水平，实现可持续发展 B. 有助于防范舞弊和腐败，保护企业资产安全 C. 有助于提高财务报告的真实性和可靠性 D. 有助于增强企业竞争力，应对市场风险 E. 有助于满足外部监管要求，提升企业信誉 答案：ABCDE 解析：内部控制建设能从管理、风险防范、财务报告、竞争力、合规性等多方面为企业提供保障，A、B、C、D、E 均属于其重要意义，故 ABCDE 正确。 内部控制的核心目标不包括以下哪项（ ） A. 合理保证企业经营管理合法合规 B. 提高企业经营效率和效果 C. 确保企业实现盈利最大化 D. 保障企业资产安全完整 答案：C 解析：内部控制的核心目标包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略；“盈利最大化” 是企业经营目标，并非内部控制的核心目标，故 C 错误。 下列各项中，属于内部控制 “控制环境” 要素的是（ ） A. 企业制定的业绩考核机制 B. 企业建立的重大风险预警机制 C. 企业设置的内部审计部门 D. 企业管理层对内部控制的重视程度 答案：D 解析：控制环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，管理层对内部控制的重视程度属于企业文化范畴，是控制环境要素；A 属于控制活动中的绩效考评控制，B 属于风险评估中的风险应对，C 属于内部监督，故 D 正确。 |
