下列关于内部控制 “信息与沟通” 要素的说法中，正确的有 下列关于内部控制 “信息与沟通” 要素的说法中，正确的有（ ） A. 信息与沟通要求企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息 B. 企业应当建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限 C. 企业应当确保信息在企业内部各层级、各部门之间有效沟通 D. 企业无需与外部投资者、债权人等外部主体进行信息沟通 E. 信息与沟通是内部控制有效实施的重要保障 答案：ABCE 解析：信息与沟通要求企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等外部主体进行有效沟通，故 D 错误；A、B、C、E 均符合信息与沟通要素的要求，故 ABCE 正确。 下列关于不相容职务分离的说法中，错误的是（ ） A. 不相容职务分离的核心是 “内部牵制” B. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C. 同一人可以同时负责采购申请的提出和采购合同的签订 D. 同一人不得同时负责存货的采购和验收 答案：C 解析：不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等，采购申请提出与采购合同签订均属于 “业务经办” 环节，若由同一人负责，易导致舞弊（如虚报采购需求、签订不公平合同），不符合不相容职务分离要求，故 C 错误。 企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的责任主体是（ ） A. 企业内部审计部门 B. 企业董事会 C. 企业管理层 D. 企业监事会 答案：B 解析：根据《企业内部控制基本规范》，企业董事会负责对内部控制的有效性进行监督评价，出具内部控制自我评价报告，故 B 正确。 下列各项中，属于企业 “外部风险” 的是（ ） A. 企业内部管理制度不完善 B. 员工专业能力不足 C. 行业竞争加剧 D. 内部审计部门未有效履行监督职责 答案：C 解析：外部风险是企业外部环境因素导致的风险，如行业竞争、政策法规变化、市场需求波动等；A、B、D 均属于企业内部管理、人员或监督环节的 “内部风险”，故 C 正确。 企业为控制应收账款回收风险，规定 “销售部门需定期与客户核对往来账款，对逾期 3 个月以上的应收账款及时催收”，这一控制措施属于（ ） A. 预算控制 B. 运营分析控制 C. 绩效考评控制 D. 跟踪控制 答案：D 解析：跟踪控制是对业务流程中的关键环节或事项进行持续跟踪，确保目标实现，如应收账款的核对与催收、项目进度跟踪等，该规定符合跟踪控制的定义，故 D 正确。 |
