下列各项中，属于企业 “内部监督” 方式的有 下列各项中，属于企业 “内部监督” 方式的有（ ） A. 内部审计部门定期对内部控制进行审计 B. 管理层不定期对各部门内部控制执行情况进行检查 C. 企业董事会对内部控制自我评价报告进行审核 D. 外部审计机构对企业内部控制的有效性进行审计 E. 员工对身边的内部控制缺陷进行举报 答案：ABC 解析：内部监督是企业内部主体实施的监督，包括内部审计监督、管理层检查、董事会审核等；D 属于外部监督，E 属于信息与沟通中的举报机制，故 ABC 正确。 下列关于内部控制缺陷的说法中，错误的是（ ） A. 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B. 设计缺陷是指内部控制设计不科学、不合理，无法实现控制目标 C. 运行缺陷是指内部控制设计合理，但在实际执行过程中未有效运行 D. 只要发现内部控制缺陷，企业就必须立即停止相关业务活动 答案：D 解析：发现内部控制缺陷后，企业应根据缺陷的性质和影响程度，采取整改措施（如修订制度、加强培训等），而非立即停止相关业务活动；只有缺陷可能导致重大风险时，才需采取暂停业务等紧急措施，故 D 错误。 企业内部审计部门对内部控制的有效性进行监督检查，属于内部控制中的（ ） A. 控制环境 B. 风险评估 C. 内部监督 D. 控制活动 答案：C 解析：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程，内部审计部门的监督检查属于内部监督，故 C 正确。 下列各项中，不属于内部控制 “风险评估” 要素的是（ ） A. 识别企业面临的内外部风险 B. 分析风险发生的可能性和影响程度 C. 制定风险应对策略 D. 对内部控制缺陷进行整改 答案：D 解析：风险评估包括风险识别、风险分析、风险评价和风险应对；D 选项 “对内部控制缺陷进行整改” 属于内部监督的内容，而非风险评估要素，故 D 正确。 企业为确保采购业务的合规性，规定 “采购合同必须经法务部门审核后方可签订”，这一控制措施属于（ ） A. 会计系统控制 B. 不相容职务分离控制 C. 授权审批控制 D. 单据控制 答案：C 解析：该规定明确采购合同签订前需经法务部门审核，属于 “特别授权” 范畴，通过审批环节确保业务合规，符合授权审批控制的定义，故 C 正确。 |
