针对企业固定资产的内部控制，下列控制措施中有效的有

针对企业固定资产的内部控制，下列控制措施中有效的有

1. 针对企业固定资产的内部控制，下列控制措施中有效的有（ ）

A. 固定资产购置需经授权审批

B. 固定资产台账与实物定期核对

C. 固定资产处置由使用部门自行决定

D. 固定资产折旧计提由财务部门独立完成

答案：ABD

解析：固定资产购置授权审批、台账与实物核对、折旧计提规范均为有效控制措施，A、B、D正确；固定资产处置需经授权审批，使用部门自行决定存在控制缺陷，C错误。本题考查固定资产内部控制的有效措施。

2. 下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的有（ ）

A. 企业应当针对发现的内部控制缺陷及时制定整改计划

B. 重大缺陷的整改情况应当向董事会报告

C. 整改完成后无需对整改效果进行评估

D. 重要缺陷和一般缺陷可由相关部门自行整改

答案：ABD

解析：企业需对内控缺陷及时制定整改计划，重大缺陷整改情况向董事会报告，重要和一般缺陷可由相关部门自行整改，A、B、D正确；整改完成后需对整改效果进行评估，确认缺陷已消除，C错误。本题考查内部控制缺陷的整改要求。

3. 注册会计师在出具内部控制审计报告时，应当在报告中披露的内容有（ ）

A. 审计范围和审计程序

B. 内部控制的固有局限性

C. 重大内部控制缺陷的情况

D. 审计意见类型及形成基础

答案：ABCD

解析：内部控制审计报告需披露审计范围、程序、内控固有局限性、重大缺陷情况、审计意见及形成基础等内容，ABCD均符合披露要求。本题考查内部控制审计报告的披露内容。

4. 下列各项中，不属于企业控制活动的是（ ）

A. 授权审批控制

B. 风险评估程序

C. 财产保护控制

D. 绩效考评控制

答案：B

解析：控制活动包括授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评等控制，B属于内部控制的核心要素之一，而非控制活动的具体内容，B正确。本题考查控制活动的范围界定。

5. 企业在开展内部控制自我评价时，其评价主体应当是（ ）

A. 注册会计师

B. 内部审计部门

C. 董事会或类似权力机构

D. 财务部门

答案：C

解析：根据内部控制规范，企业内部控制自我评价的主体是董事会或类似权力机构，负责组织、实施和评价，C正确；内部审计部门可协助实施，注册会计师是外部审计主体，财务部门是内控执行部门。本题考查内部控制自我评价的主体。