下列各项中，属于企业控制环境要素的有 1. 下列各项中，属于企业控制环境要素的有（ ） A. 治理结构和议事规则 B. 内部审计的独立性 C. 企业文化和员工诚信度 D. 权责分配和不相容岗位分离 答案：ABC 解析：控制环境要素包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，A、B、C均属于控制环境；D属于控制活动的内容，而非控制环境，ABC正确。本题考查控制环境要素的识别。 2. 注册会计师在评估企业内部控制有效性时，应当考虑的因素有（ ） A. 内部控制设计的合理性 B. 内部控制运行的有效性 C. 内部控制缺陷的严重程度 D. 被审计单位的行业特征和经营规模 答案：ABCD 解析：评估内控有效性需从设计合理性和运行有效性两方面入手，同时考虑缺陷的严重程度，此外被审计单位的行业特征、经营规模等会影响内控的设计和执行，也是评估的重要因素，ABCD均正确。本题考查内部控制有效性的评估因素。 3. 注册会计师在实施控制测试时，采用抽样方法选取样本，其选取的样本应当具有（ ） A. 随机性和代表性 B. 全面性和完整性 C. 针对性和相关性 D. 客观性和公正性 答案：A 解析：控制测试中抽样选取样本的核心要求是随机性（确保每个样本被选中的概率均等）和代表性（样本能反映总体特征），A正确；全面性是详细测试的要求，针对性是选取测试对象的要求，客观性是审计工作的整体要求。本题考查控制测试抽样的样本选取原则。 4. 针对企业销售业务的内部控制，下列做法中符合规范的是（ ） A. 销售价格由销售人员根据客户情况自主确定 B. 销售合同签订后直接提交财务部门记账 C. 销售货款回收情况由销售部门定期跟踪 D. 销售与收款岗位由同一人负责 答案：C 解析：销售货款回收情况由销售部门定期跟踪，有助于及时发现回款风险，符合销售业务内控要求，C正确；销售价格应经授权审批，A错误；销售合同签订后需审核再记账，B错误；销售与收款岗位应分离，D错误。本题考查销售业务内部控制的规范做法。 5. 下列关于内部控制审计与财务报表审计关系的说法中，正确的是（ ） A. 两者的审计目标完全相同 B. 内部控制审计可替代财务报表审计的控制测试 C. 财务报表审计可替代内部控制审计 D. 两者均需了解和评估内部控制 答案：D 解析：内部控制审计目标是评价内控有效性，财务报表审计目标是对财务报表发表意见，两者目标不同，A错误；两者的控制测试不能相互替代，B错误；财务报表审计不能替代内控审计，C错误；两者均需了解和评估内部控制以确定审计重点，D正确。本题考查内部控制审计与财务报表审计的关系。 |
