甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有 多选题 （2021年）甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（ ）。 A、影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本 B、当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换 C、当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限 D、当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线 【答案】ABD 【解析】采用随机模式进行现金管理时，当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到现金返回线。当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线。当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换。所以，选项B、D的说法正确，选项C的说法不正确。根据现金返回线的表达式可知，选项A的说法正确。 单选题 （2020年）供货商向甲公司提供的信用条件是“2/30，N/90”，一年按360天计算，不考虑复利，甲公司放弃现金折扣的成本是（ ）。 A、12.88% B、12% C、12.24% D、12.62% 【答案】C 【解析】放弃现金折扣成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）＝2%/（1－2%）×360/（90－30）＝12.24%。 （2020年）甲公司准备变更信用政策，拟选用缩短信用期或提供现金折扣两项措施之一，下列关于两项措施相同影响的说法中，正确的有（ ）。 A、均增加应收账款 B、均减少收账费用 C、均增加销售收入 D、均减少坏账损失 【答案】BD 【解析】缩短信用期会减少销售收入，减少应收账款，也会减少收账费用和坏账损失。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短平均收现期，也会减少收账费用和坏账损失。可能增加销售收入，不一定增加应收账款，所以，本题答案为BD。 |
