企业所得税汇算清缴试题及答案一

 企业所得税汇算清缴试题及答案一

1、自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（　　）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A、1%

B、3%

C、5%

D、10%

【正确答案】C

【答案解析】自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

2、下列选项中属于内部凭证的是（　　）。

A、入库单

B、财政票据

C、完税凭证

D、收款凭证

【正确答案】A

【答案解析】入库单属于内部凭证。

3、公益性捐赠的扣除比例为（　　）。

A、12%

B、15%

C、30%

D、40%

【正确答案】A

【答案解析】公益性捐赠的扣除比例为12%。

4、职工福利费的扣除限额为（　　）。

A、12%

B、15%

C、30%

D、14%

【正确答案】D

【答案解析】职工福利费的扣除限额为14%。

5、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（　　）。

A、销售退回

B、销售折让

C、折让销售

D、商业折扣

【正确答案】A

【答案解析】企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。

6、下列选项中不属于外部凭证的是（　　）。

A、财政票据

B、发票

C、工资表

D、分割单

【正确答案】C

【答案解析】企业支付给员工的工资，工资表等会计原始凭证即为内部凭证。

7、企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取（　　）方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

A、共同承担

B、一人一半

C、分摊

D、一人承担

【正确答案】C

【答案解析】企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证zhkjw.org。

8、从事小额零星业务的判断标准为每次（日）销售额不超过（　　）元。

A、100

B、200

C、300

D、500

【正确答案】D

【答案解析】从事小额零星业务的判断标准为每次（日）销售额不超过500元。

9、下列选项中属于福利费的有（　　）。

A、丧葬补助

B、抚恤费

C、防暑降温费

D、职工食堂经费补贴

【正确答案】ABCD

10、下列选项中属于外部凭证的有（　　）。

A、合同协议

B、财政票据

C、完税凭证

D、收款凭证

【正确答案】BCD

【答案解析】外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

11、下列说法中正确的有（　　）。

A、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的6%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B、企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

C、个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，25%部分免税

D、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

【正确答案】BCD

【答案解析】个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

12、借款费用同时满足（　　）条件的，开始资本化。

A、资产支出已经发生

B、借款费用已经发生

C、借款费用未发生

D、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

【正确答案】ABD

【答案解析】借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
1.资产支出已经发生；
2.借款费用已经发生；
3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

13、纳税人适用一般计税方法计税的，（销售方）因销售（　　）而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；（购买方）因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

A、退回

B、折让

C、终止

D、中止

【正确答案】ABD

【答案解析】纳税人适用一般计税方法计税的，（销售方）因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；（购买方）因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。