企业所得税试题及答案

 企业所得税试题及答案

1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（　　）准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、损失

B、税金

C、成本

D、费用

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、下列选项中不征个税的有（　　）。

A、独生子女补贴

B、托儿补助费

C、差旅费津贴

D、工资薪金

【正确答案】ABC

【答案解析】下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴，误餐补助。

3、税前扣除的基本原则有（　　）。

A、税法优先原则

B、权责发生制原则

C、实际发生制原则

D、相关性原则

【正确答案】ABCD

【答案解析】税前扣除的基本原则
（1）税法优先原则；
（2）权责发生制原则；
（3）实际发生制原则；
（4）相关性原则；
（5）合理性原则；
（6）划分收益性支出与资本性支出原则；
（7）不得重复扣除原则。

4、税前扣除凭证是指企业在计算应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

5、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

6、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，未实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴（或者车改补贴）、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴（或者车改补贴）、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理

7、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

8、《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

9、期间费用、计税成本的检查。检查其是否按规定，区分期间费用和归集产品计税成本、已销产品计税成本与未销产品计税成本。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

10、企业可扣除的各项支出不论何时支付，其金额必须是确定的。如各种资产准备类计提、暂时不确定的支出等，实际发生时按规定扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

11、企业为促进商品销售而举办的促销活动中，针对客户发放的符合有关规定的现金奖品，在税前扣除时应取得有中奖人姓名、身份证号、中奖人签字、支出项目、收款金额的收款凭证、支出凭证、代扣个人所得税完税凭证等内部凭证后可从税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。